【1：單選題】采購與付款環節的下列單據中，可能不需要連續編號的是：

A.請購單

B.訂購單

C.驗收單

D.付款憑單

【答案】A

【解析】請購單只有經過審批通過才會生效，沒有經過審批的請購單沒有歸檔和保存的價值。

【2：單選題】下列各項中，正確反映了采購與付款循環主要文件生成順序的是(　　)。

A.請購單——訂購單——訂貨合同——驗收單——付款憑單

B.訂貨合同——請購單——驗收單——付款憑單——訂購單

C.請購單——驗收單——訂貨合同——訂購單——付款憑單

D.付款憑單——請購單——驗收單——訂購單——訂貨合同

【答案】A

【解析】本題考查對采購與付款循環業務流程的理解，倉庫負責填寫請購單，采購部門簽發訂購單、簽訂訂貨合同，驗收部門填制驗收單，最后是應付憑單部門編制付款憑單。

【3：單選題】審計人員在審查被審計單位采購與付款循環的職責分工時，發現批準請購與采購職責未能相互分離，這種情況可能導致：

A..采購部門購入過量或不必要的物資

B.未按實際收到的商品數額登記入賬

C.應付賬款記錄不正確

D.未及時向特定債權人支付貨款

【答案】A

【解析】批準請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入過量或不必要物資而對企業整體利益產生損害。

【5：多選題】下列各項中，符合采購與付款循環內部控制要求的有：

A.應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產

B.簽發支票支付貨款要經過被授權人的簽字批準

C.貨物驗收部門與財會部門相互獨立

D.采購部門負責提出采購申請并辦理采購業務

E.收到購貨發票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性

【答案】ABCE

【解析】選項 D 不符合采購與付款循環內部控制要求。

【6：多選題】下列關于采購與付款循環的職責中，應當分離的有( )。

A.采購中申請的提出與物資使用

B.物資驗收與倉庫保管

C.采購合同的審核與簽訂

D.采購申請的審批與采購執行

E.應付賬款記錄與貨款支付

【答案】BCDE

【解析】B：物資驗收應當由驗收部門負責。C：采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨立，防止虛列支出。D：提出采購申請與批準采購申請相互獨立，以便加強對采購的控制。E：應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產，以保證應付款項記錄的真實性、正確性。

【7：案例分析題摘錄】2012 年 3 月，某審計組對甲公司 2011 年度財務收支情況進行了審計。審計人員在對采購與付款業務內部控制進行調查的過程中了解到如下內部控制，其中違反內部控制要求的有()

A.各部門根據生產、管理需要填寫請購單，由采購部門審核批準后，向供應商統一簽發訂購單

B.采購部門負責采購合同的簽訂和審批

C.采購業務經辦人員負責定期核對賣方發票、驗收單、訂購單等文件

D.出納員將已作廢的支票予以注銷并單獨存放

【答案】ABC

【解析】A：批準請購與采購部門相互獨立，以防止采購部門購入口過量或不必要物資而對企業整體利益產生損害。B：采購審批、合同簽訂、合同審核相互獨立，防止虛列支出。C：由獨立于業務經辦的人員對賣方發票、驗收單、訂購單、請購單進行獨立檢查，確保實際收到的商品符合訂購要求。

【8：多選題】下列各項中，屬于固定資產內部控制測評程序的有()。

A.檢查固定資產管理制度

B.詢問固定資產購置流程

C.重新計算固定資產折舊額

D.檢查新增固定資產的各種手續

E.檢查固定資產帳卡的設置情況

【答案】ABDE

【解析】C 選項重新計算固定資產折舊額屬于實質性程序。

【9：案例分析題摘錄】2013 年 3 月，某審計組對乙公司 2012 年度財務收支情況進行了審計。在對乙公司采購與付款循環的內部控制進行了解的基礎上，某審計人員執行了下列審計程序，其中屬于對采購與付款循環內部控制測試程序的有()。

A.計算當期獲得的商業折扣與進貨總額的比率，并與以前各期相比較，以確定商業折扣的合理性

B.檢查合同是否經過有關部門審查，核對采購發票是否與采購合同上所列明的數量、規格、品種等內容一致

C.核對采購合同、采購發票、驗收單與入庫單是否一致

D.抽驗部分付款憑單，檢查是否附有請購單、訂購單、驗收單等單據

【答案】BCD

【解析】選項 A 屬于實質性程序。

【10：單選題】為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施的審計程序是：

A.檢查訂購單是否連續編號

B.計算當年應付賬款占流動負債的比率，并與上年相比較

C.抽查應付賬款明細賬并追查至相關的原始憑證

D.抽查請購單是否經過適當審批

【答案】C

【解析】為了證實被審計單位應付賬款期末余額的真實性，審計人員應實施審計程序抽查應付

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