1.2014年11月，某音樂茶座門票收入2萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、飲料、鮮花、小吃收入12萬元;發生工資性支出1.8萬元，水電費以及外購煙酒等支出3.6萬元。另外，該音樂茶座當期還購置一臺稅控收款機，取得普通發票上注明的價款為1.17萬元，已經稅務機關審核。已知：當地政府規定的娛樂業適用的營業稅稅率為20%。計算該音樂茶座11月份應繳納的營業稅稅額為(　　)97元。

A.2.55

B.2.72

C.3.63

D.3.8

參考答案：C

參考解析：

本題考核營業稅的計算。自2004年12月1日起，營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%。則該音樂茶座11月份應繳納的營業稅稅額=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(萬元)。

2根據支付結算法律制度的規定，下列關于支票的說法正確的是(　　)。

A.支票的收款人可由出票人授權補記

B.支票不可以背書轉讓

C.支票的提示付款期限為出票日起1個月

D.持票人提示付款時，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應先向持票人支付票款

參考答案：A

參考解析：

本題考核支票的基本規定。現金支票不可以背書轉讓，其他支票可以背書轉讓，選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10日，選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的，應該按照簽發空頭支票處理，銀行不墊款，選項D不正確。

3.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的說法中，正確的是(　　)。

A.記名預付卡可掛失，不可贖回

B.單位可以使用現金一次性購買4000元的預付卡

C.可以使用信用卡為預付卡充值

D.預付卡發卡機構只需向中國人民銀行備案即可

參考答案：B

參考解析：

本題考核預付卡的相關規定。根據規定，記名預付卡可掛失，可贖回，因此選項A錯誤;單位一次性購買預付卡5000元以上，應通過銀行轉賬方式購買，不得使用現金，因此選項B正確;預付卡通過現金或銀行轉賬方式進行充值，不得使用信用卡為預付卡充值，因此選項C錯誤;預付卡發卡機構必須經中國人民銀行核準，因此選項D錯誤。

4.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是(　　)。

A.建筑面積

B.使用面積

C.居住面積

D.實際占用的土地面積

參考答案：D

參考解析：

本題考核城鎮土地使用稅的計稅依據。根據規定，城鎮土地使用稅計稅依據為“實際占用的土地面積”。

5.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅的表述中，錯誤的是(　　)。

A.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施要計人房產原值

B.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

C.對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，按房產余值作為計稅依據計繳房產稅

D.納稅人對更換房屋配套設施的，房產原值可扣減原來相應設施的價值

參考答案：C

參考解析：

本題考核房產稅的計稅依據。根據規定，對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，實際上是以聯營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據計繳房產稅。

6.甲公司從乙公司購買中央空調一臺，簽訂購銷合同，則印花稅納稅義務發生時間為(　　)。

A.發出空調的當天

B.合同訂立時

C.合同約定的付款日期

D.甲支付價款的當天

參考答案：B

參考解析：

本題考核印花稅的納稅期限。稅法規定，印花稅應當在書立或領受時貼花。具體是指在合同簽訂時、賬簿啟用時和證照領受時貼花。

7.根據個人所得稅法律制度的規定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金的，其納稅地點的選擇是(　　)。

A.所得來源地

B.稅務局指定地點

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇固定一地申報納稅

參考答案：D

參考解析：

本題考核個人所得稅納稅地點。根據規定，自行申報納稅時在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金的，納稅人選擇固定一地申報納稅。

8.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列納稅人，可以辦理停業、復業登記的是(　　)。

A.實行查賬征收方式的納稅人

B.實行查定征收方式的納稅人

C.實行查驗征收方式的納稅人

D.實行定期定額征收方式的納稅人

參考答案：D

參考解析：

本題考核停業復業登記。停業、復業登記是指實行定期定額征收方式的納稅人，因自身經營的需要暫停營業或恢復經營而向主管稅務機關申請辦理的稅務登記手續。

9.根據支付結算法律制度的規定，下列關于國內信用證的表述中，正確的是(　　)。

A.可用于支取現金

B.開證申請人可以是個人

C.有效期最長不超過9個月

D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

參考答案：D

參考解析：

本題考核國內信用證。國內信用證，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。國內信用證有效期最長不得超過6個月。

10.下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是(　　)。

A.納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅

B.納稅人銷售應稅消費品應向核算地的主管稅務機關納稅

C.納稅人銷售應稅消費品應向銷售地的主管稅務機關納稅

D.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅

參考答案：D

參考解析：

本題考核消費稅的納稅地點。納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

編輯推薦：

2025年各省初級會計職稱考試準考證打印時間丨打印入口官網

財政部：2025年初級會計職稱考試大綱公布啦！

財政局：2025年會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知

（責任編輯：）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁