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公路造價工程師考試造價管理相關知識輔導

前言

一、內容提要：

1資本金制度

2項目資本金籌措的渠道

3負債籌資的渠道

4資金成本的計算

5資金結構

二、考試目的和考試要求：

本部分的考試目的是測試應考人員對項目資本金籌措的渠道、負債籌資的渠道以及資金成本的含義與計算的掌握程度，2012年公路造價師報名時間考察了應考人員對項目資金籌措的基本要求、資本金制度的熟悉程度，重點考察應考人員對項目資金籌措的要求、資本金的定義、資本金制度的規定、資本金的來源、資本金籌資與負債籌資的渠道，各種籌資方式的優缺點以及不同籌資方式資金成本的計算等基本內容的熟悉和掌握程度。

考試基本要求

掌握：項目資金籌措的基本要求，資本金籌措的渠道，負債融資的渠道，資金成本的含義與計算。

熟悉：資本金制度的有關內容。

第四節項目資金籌措的渠道

一、項目籌資的基本要求

1.合理確定資金需要量，力求提高籌資效果

2.認真選擇資金來源，力求降低資金成本

3.適時取得資金，保證資金投放的需要

4.適當維持自有資金比例，正確安排舉債經營

1.合理確定資金需要量，力求提高籌資效果

無論通過什么渠道，采取什么方式籌集資金，都應首先確定資金的需要量。在確定資金需要量的時候既要避免資金不足影響項目的牛產經營和分展：又要避免因為資金的過剩造成浪費，影響了資金使用的效果。所以在實際工作中，必須預測與確定未來資金的需要量，以便于選擇合適的渠道與方式，籌集所需的資金，防止籌資不足或籌資過剩，提高資金的使用效果。

2.認真選擇資金來源，力求降低資金成本

項目籌集資金可以采用的渠道和方式多種多樣，不同渠道和方式籌資的難易程度、資金成本和風險各不一樣。綜合考慮籌資過程中發生的費用，包括資金占用費(利息等)和資金籌集費(發行費等)，選擇最經濟方便的渠道和方式，以使綜合的資金成本最低。

3.適時取得資金，保證資金投放的需要

資金籌集必須有時間上的安排，這取決于投資過程中資金需要的數量和時間。資金占用時間的長短直接影響到資金的成本。合理安排籌資與投資，使資金在時間上互相銜接，避免因取得資金過早而造成使用前的閑置而多支付的資金成本或由于取得資金時間的滯后而耽誤投資的有利時機。

4.適當維持自有資金比例，正確安排舉債經營

舉債經營即項目通過負債籌措資金來開展生產經營活動。舉債經營可以給項目帶來一定的好處，因為借款利息可在所得稅前列人成本費用，對項目凈利潤影響較小，能夠提高自有資金使用效果;并且當項目的凈利潤大于籌集資金的成本時，負債比例的提高可以項目的凈利潤。但負債的多少必須與自有資金和償債能力的要求相適應。如負債過多，會發生較大的財務風險，降低項目的信用程度，甚至會由于喪失償債能力而面臨破產。因此，項目法人在考慮自有資金與負債的比例時既要充分利用舉債經營的積極作用，又要避免可能產生的債務風險。

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