2024年稅務師考試大綱公布！《2024年度全國稅務師職業資格考試大綱》經人力資源社會保障部、國家稅務總局審定，由中國注冊稅務師協會公布。以下是2024年稅務師考試《財務與會計》考試大綱，內容如下：

《財務與會計》考試大綱

(2024 年度)

本科目考試涉及的主要會計與稅收的法律、法規、規章和規范性文件的截止日期為 2024 年 3 月 31 日。

一、總體目標

熟練掌握財務與會計的基本原理和方法，能夠運用相關法規解決實際工作中的具體問題。

二、內容特點

一是涉及范圍包括財務管理與財務會計兩部分的內容;二是財務會計部分以《企業會計準則》為基礎;三是因涉及較多的會計計量內容，計算題量較大;四是考試內容常與實務應用場景相結合，偏重于考查會計實務處理能力。

三、難易程度區分

考試大綱中將全部內容標注為了解、熟悉、掌握三個層級：了解的內容主要集中在基本概念、作用、原則和特點，主要考核對基礎原理的把握;熟悉的內容主要是基本規定，主要考核法律法規知識及其簡單運用;掌握的內容是關于會計實務的重點規定，主要考核相關法規在實務中的具體運用，以及對實務中疑難問題的綜合處理。

四、修訂的主要內容

2024 年度大綱總體結構與體例與 2023 年度基本一致，保持 相對穩定性;同時根據法律法規等的調整情況，對部分具體內容進行了修改、補充與完善。

上篇 財 務

第一章 財務管理概論和基礎

一、財務管理內容 熟悉財務管理的內容

二、財務管理目標

(一)了解財務管理目標

(二)熟悉利益相關者的要求

三、財務管理的環境 了解法律環境、經濟環境和金融環境

四、貨幣時間價值 掌握終值和現值的計算

五、風險與收益

(一)掌握資產的收益與收益率的含義與計算

(二)了解風險管理理念與工具方法

(三)掌握資產的風險及其衡量

(四)熟悉證券資產組合的風險與收益

(五)掌握資本資產定價模型

(六)了解財務估值方法

第二章 財務預測和財務預算

一、資金需要量預測

(一)了解資金需要量預測的意義

(二)掌握資金需要量預測的方法

二、利潤預測

(一)了解本量利分析的含義及基本假設

(二)掌握本量利分析的原理

(三)掌握利潤預測相關指標的計算與分析

三、財務預算

(一)了解全面預算的內容和作用

(二)熟悉財務預算的內容

(三)熟悉財務預算的編制方法

第三章 籌資與股利分配管理

一、籌資管理概述

(一)了解籌資的分類

(二)了解籌資管理的原則

二、籌資方式

(一)熟悉各種籌資方式

(二)掌握各種籌資方式的特點

三、資本成本與資本結構

(一)了解資本成本的概念

(二)掌握各種資本成本的計算

(三)掌握杠桿效應的計算

(四)掌握最優資本結構決策方法

四、股利分配

(一)了解股利分配方式與支付程序

(二)掌握各種股利分配政策及其優缺點

(三)熟悉股票分割與股票回購

第四章 投資管理

一、投資管理的主要內容

(一)了解投資管理的意義與特點

(二)了解投資的分類

二、固定資產投資管理

(一)掌握固定資產投資項目現金流量的估計

(二)掌握固定資產投資決策的各種方法

三、有價證券投資管理

(一)熟悉股票投資的優缺點

(二)掌握股票的估價模型

(三)了解債券投資的優缺點

(四)掌握債券的估價模型

四、公司并購與收縮

(一)了解公司并購的動因

(二)掌握被并購企業的價值評估

(三)熟悉并購支付的方式

(四)了解公司收縮的概念

(五)熟悉公司收縮的主要方式

第五章 營運資金管理

一、營運資金管理的主要內容

(一)了解營運資金的概念和特點

(二)掌握營運資金的管理策略

二、現金管理

(一)熟悉持有現金的動機

(二)掌握最佳現金持有量的確定

(三)熟悉現金收支日常管理

三、應收賬款管理

(一)了解應收賬款的管理目標

(二)掌握應收賬款成本的計算

(三)掌握信用政策

(四)熟悉應收賬款的日常管理

四、存貨管理

(一)了解存貨管理的目標

(二)掌握存貨成本的計算

(三)掌握經濟訂貨基本模型

(四)熟悉存貨的日常控制

五、流動負債管理

(一)掌握短期借款的信用條件與成本計算

(二)熟悉商業信用的形式與成本計算

第六章 財務分析與評價

一、財務分析概述

(一)了解財務分析的意義和內容

(二)熟悉財務分析的基本方法

二、基本財務分析

(一)掌握償債能力分析的各項指標計算及其意義

(二)掌握資產質量狀況分析的各項指標計算及其意義

(三)掌握盈利能力分析的各項指標計算及其意義

(四)掌握經濟增長狀況分析的各項指標計算及其意義

(五)掌握獲取現金能力分析的各項指標計算及其意義

(六)掌握上市公司特殊財務分析指標的計算及其意義

三、綜合分析與評價

(一)掌握杜邦分析法

(二)熟悉綜合績效評價的內容與指標

下篇 會 計

第七章 財務會計概論

一、財務會計目標、會計基本假設和會計基礎

(一)了解財務會計目標

(二)掌握會計基本假設

(三)了解會計基礎

二、財務會計要素及其確認、計量和報告

(一)熟悉財務會計要素及其確認

(二)掌握財務會計的計量屬性

(三)了解財務報告

三、我國企業財務會計核算規范及其信息質量要求

(一)了解我國企業財務會計核算規范

(二)掌握財務會計信息質量要求

第八章 流動資產(一)

一、貨幣資金的核算

(一)了解現金的核算

(二)熟悉銀行存款的核算

(三)了解數字貨幣的核算

(四)掌握其他貨幣資金的核算

二、應收款項的核算

(一)熟悉應收票據的種類及其核算

(二)掌握應收票據貼現及其賬務處理

(三)掌握應收賬款的范圍、計價及其賬務處理

(四)熟悉預付賬款、應收股利和應收利息、其他應收款的內容及其賬務處理

(五)掌握應收款項減值的判斷、確定及其賬務處理

三、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的核算

(一)了解金融資產及其分類

(二)熟悉以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的特征

(三)掌握以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的確認、計量及其賬務處理

四、外幣業務的核算

(一)了解外幣業務的內容

(二)掌握外幣業務的會計處理

第九章 流動資產(二)

一、存貨的確認和計量

(一)熟悉存貨的種類及其確認條件

(二)掌握存貨的初始及后續計量

(三)掌握存貨的期末計量及其賬務處理

二、原材料

(一)了解原材料的核算內容及其方法

(二)掌握按實際成本計價的原材料核算

(三)掌握按計劃成本計價的原材料核算

三、其他存貨的核算

(一)掌握委托加工物資的核算

(二)熟悉周轉材料的核算

(三)掌握庫存商品的核算

(四)了解發出商品的核算

四、存貨清查的核算

(一)了解存貨數量的確定方法

(二)熟悉存貨清查的賬務處理

第十章 非流動資產(一)

一、固定資產的確認和計量

(一)熟悉固定資產的確認方法

(二)掌握固定資產的計量

二、固定資產取得時的核算

(一)熟悉固定資產取得的主要來源

(二)掌握不同來源固定資產取得時的賬務處理

三、固定資產折舊的核算

(一)了解固定資產折舊的性質

(二)熟悉影響固定資產折舊的基本因素

(三)掌握固定資產折舊的范圍、方法及其賬務處理

四、固定資產后續支出、處置的核算

(一)掌握固定資產后續支出的內容及其會計處理

(二)掌握固定資產處置的方式及其會計處理

五、無形資產的核算

(一)熟悉無形資產的內容、特征

(二)掌握無形資產的確認與計量

(三)掌握無形資產取得、攤銷、處置和報廢的核算

六、固定資產、無形資產等資產減值的核算

(一)了解固定資產、無形資產等資產發生減值的判斷

(二)掌握資產可收回金額的計量

(三)掌握資產減值損失的賬務處理

七、持有待售的非流動資產、處置組和終止經營

(一)了解非流動資產、處置組適用范圍

(二)熟悉持有待售的非流動資產或處置組的分類

(三)掌握持有待售的非流動資產或處置組的計量

第十一章 非流動資產(二)

一、以攤余成本計量的金融資產的核算

(一)熟悉以攤余成本計量的金融資產的確認

(二)掌握以攤余成本計量的金融資產的計量

(三)掌握以攤余成本計量的金融資產的賬務處理

二、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的核算

(一)熟悉以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的確認

(二)掌握以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的計量

(三)掌握以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的賬務處理

三、長期股權投資的核算

(一)掌握長期股權投資取得的核算

(二)掌握長期股權投資核算的成本法

(三)掌握長期股權投資核算的權益法

(四)掌握長期股權投資核算方法轉換的核算

(五)掌握長期股權投資處置的核算和期末計量

四、投資性房地產的核算

(一)熟悉投資性房地產的范圍

(二)掌握投資性房地產的確認和計量

(三)掌握投資性房地產的轉換與處置

(四)掌握投資性房地產業務的賬務處理

第十二章 流動負債

一、應付賬款和應付票據的核算

(一)熟悉應付賬款的核算

(二)熟悉應付票據的核算

二、應交稅費的核算

(一)掌握增值稅的賬務處理

(二)掌握消費稅的賬務處理

(三)掌握其他稅費的賬務處理

三、應付職工薪酬的核算

(一)熟悉應付職工薪酬的內容

(二)掌握應付職工薪酬的確認和計量

(三)掌握應付職工薪酬及其應交社保費的賬務處理

(四)掌握以現金結算的股份支付形成的應付職工薪酬的賬務處理

四、其他流動負債的核算

(一)熟悉短期借款、預收賬款、受托代銷商品款的核算

(二)掌握以公允價值計量其變動計入當期損益的金融負債的核算

(三)掌握應付利息、應付股利和其他應付款的核算

第十三章 非流動負債

一、借款費用的核算

(一)熟悉借款費用的內容

(二)掌握借款費用的確認和計量

(三)掌握借款費用的賬務處理

二、應付債券的核算

(一)了解應付債券的種類

(二)掌握應付債券發行、利息費用和償還的賬務處理

(三)掌握應付可轉換公司債券的賬務處理

三、其他非流動負債的核算

(一)掌握長期借款的核算

(二)掌握租賃負債的核算

(三)掌握長期應付款的核算

(四)熟悉專項應付款的核算

四、預計負債的核算

(一)熟悉或有事項及其特征

(二)掌握預計負債的核算

五、債務重組的核算

(一)熟悉債務重組的方式

(二)掌握債權人和債務人的會計處理

第十四章 所有者權益

一、所有者權益核算的基本要求

(一)熟悉金融負債和權益工具的區分

(二)了解復合金融工具

(三)了解所有者權益的分類

二、實收資本和其他權益工具的核算

(一)熟悉投資者投入資本的形式及計價

(二)掌握有限責任公司實收資本、股份有限公司股本的賬務處理

(三)掌握企業增資和減資的賬務處理

(四)掌握其他權益工具的賬務處理

三、資本公積和其他綜合收益的核算

(一)熟悉資本公積的內容及其用途

(二)掌握資本公積的賬務處理

(三)掌握其他綜合收益的內容及其賬務處理

四、留存收益的核算

(一)了解留存收益的內容

(二)熟悉盈余公積的組成內容及其用途

(三)掌握盈余公積的賬務處理

(四)熟悉未分配利潤及其賬務處理

第十五章 收入、費用、利潤和產品成本

一、收入

(一)掌握收入的確認

(二)掌握收入的計量

(三)掌握特定交易的會計處理

(四)掌握合同成本的會計處理

二、費用

(一)掌握管理費用的核算

(二)掌握銷售費用的核算

(三)掌握財務費用的核算

三、利潤

(一)了解利潤總額的計算公式

(二)掌握資產減值損失、公允價值變動損益、投資收益、資產處置收益的核算

(三)掌握營業外收入、營業外支出等的核算

(四)掌握政府補助的核算

(五)掌握利潤總額的核算

(六)掌握利潤分配的核算

四、產品成本核算的一般程序及基本方法

(一)了解產品成本的核算內容

(二)熟悉產品成本核算的一般程序

(三)掌握制造企業生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配方法

(四)熟悉制造企業產品成本計算的基本方法

第十六章 所得稅

一、所得稅會計概述

(一)了解資產負債表債務法的理論基礎

(二)熟悉所得稅會計的一般程序

二、資產、負債的計稅基礎及暫時性差異

(一)掌握資產的計稅基礎

(二)掌握負債的計稅基礎

(三)掌握暫時性差異的類別及內容

三、遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的確認與計量

(一)掌握遞延所得稅資產的確認與計量

(二)掌握遞延所得稅負債的確認與計量

(三)掌握特殊交易或事項中所涉及遞延所得稅的確認

四、所得稅費用的確認和計量

(一)掌握當期所得稅、遞延所得稅及所得稅費用的確認與計量

(二)了解所得稅的列報

第十七章 會計調整 一、會計政策變更 掌握會計政策變更的會計處理

二、會計估計變更 掌握會計估計變更的會計處理

三、前期差錯更正 掌握前期差錯更正的會計處理

四、資產負債表日后事項

(一)熟悉資產負債表日后事項的類型

(二)掌握資產負債表日后事項的會計處理

第十八章 財務報告

一、資產負債表

(一)了解資產負債表的格式和內容

(二)熟悉資產負債表的編制方法

二、利潤表 (一)了解利潤表的格式和內容

(二)熟悉利潤表的編制方法

三、現金流量表

(一)了解現金流量表的作用

(二)熟悉現金流量表的編制基礎

(三)了解現金流量的分類

(四)了解現金流量表的基本格式

(五)掌握現金流量表及補充資料的編制方法

四、所有者權益變動表

(一)了解所有者權益變動表的格式和內容

(二)熟悉所有者權益變動表的編制方法

五、財務報表附注

(一)了解財務報表附注的作用

(二)熟悉財務報表附注應披露的主要內容

第十九章 企業破產清算會計

一、企業破產清算概述

(一)了解破產清算業務

(二)熟悉企業破產清算的適用范圍

(三)熟悉企業破產清算的編制基礎

(四)掌握破產清算的計量屬性

(五)熟悉企業破產清算的科目設置及核算內容

二、企業破產清算財務報表的列報

(一)了解企業破產清算財務報表的組成

(二)熟悉企業破產清算財務報表的格式、內容及編制方法

附：主要參考資料

1.《中華人民共和國會計法》

2.《企業財務會計報告條例》(中華人民共和國國務院令第 287 號)

3.《企業會計準則——基本準則》(中華人民共和國財政部令第 76 號)

4.《企業會計準則匯編(2021)》(財政部會計司編寫組編)

5.《企業會計準則解釋第 1 號》(財會〔2007〕14 號)

6.《企業會計準則解釋第 2 號》(財會〔2008〕11 號)

7.《企業會計準則解釋第 3 號》(財會〔2009〕8 號)

8.《企業會計準則解釋第 4 號》(財會〔2010〕15 號)

9.《企業會計準則解釋第 5 號》(財會〔2012〕19 號)

10.《企業會計準則解釋第 6 號》(財會〔2014〕1 號)

11.《金融負債與權益工具的區分及相關會計處理規定》(財會〔2014〕13 號)

12.《企業會計準則解釋第 7 號》(財會〔2015〕19 號)

13.《企業會計準則解釋第 8 號》(財會〔2015〕23 號)

14.《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22 號)

15.《企業會計準則解釋第 9 號——關于權益法下投資凈損失的會計處理》(財會〔2017〕16 號)

16.《企業會計準則解釋第 10 號——關于以使用固定資產產生的收入為基礎的折舊方法》(財會〔2017〕17 號)

17.《企業會計準則解釋第 11 號——關于以使用無形資產產生的收入為基礎的攤銷方法》(財會〔2017〕18 號)

18.《企業會計準則解釋第 12 號——關于關鍵管理人員服務的提供方與接受方是否為關聯方》(財會〔2017〕19 號)

19.《企業會計準則解釋第 13 號》(財會〔2019〕21 號)

20.《永續債相關會計處理的規定》(財會〔2019〕2 號)

21.《關于修訂印發 2019 年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2019〕6 號)

22.《關于修訂印發合并財務報表格式(2019 版)的通知》(財會〔2019〕16 號)

23.《碳排放權交易有關會計處理暫行規定》(財會〔2019〕 22 號)

24.《企業會計準則解釋第 14 號》(財會〔2021〕1 號)

25.《關于嚴格執行企業會計準則 切實加強企業 2020 年年報工作的通知》(財會〔2021〕2 號)

26.《關于嚴格執行企業會計準則 切實做好企業 2021 年年報工作的通知》(財會〔2021〕32 號)

27.《企業會計準則解釋第 15 號》(財會〔2021〕35 號)

28.《企業會計準則解釋第 16 號》(財會〔2022〕31 號)

29.《關于嚴格執行企業會計準則 切實做好企業 2022 年年報工作的通知》(財會〔2022〕32 號)

30.《企業數據資源相關會計處理暫行規定》(財會(2023) 11 號)

31.《企業會計準則解釋第 17 號》(財會〔2023〕21 號)

32.《關于嚴格執行企業會計準則 切實做好企業 2023 年年報工作的通知》(財會〔2023〕29 號)

33.會計準則應用指南、應用案例，會計準則實施問答，會計準則實務問答(會計準則委員會網站：www.casc.org.cn)

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