單選題

1.下列所得，可享受企業所得稅減半征稅優惠的是( )。

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

【答案】C

【解析】企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養殖、內陸養殖。

2.某企業2018年虧損100萬，2019年納稅調整后所得為380萬元，從業人數279人，資產總額4270萬，該企業2019年應納所得稅( )萬元。

A.23

B.28

C.31

D.90

【答案】A

【解析】以彌補虧損后的應納稅所得額判斷該企業是否符合小型微利企業條件。

應納稅額=(380-100)×10%-5=23(萬元)

3.下列企業于2018年新購進的固定資產，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不能一次性計入成本費用扣除的是( )。

A.商場購進價值為4500元的二維碼打碼器

B.小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產用的榨汁機

C.集成電路生產企業購進價值為520萬元專用于研發的設備

D.小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發用的服務器群組

【答案】C

【解析】企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

4.某企業2018年6月購置并投入使用環境保護專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發票注明的金額300萬元、稅額48萬元，2018年該企業應納稅所得額168萬元。該企業當年應繳納的企業所得稅是( )萬元。

A.12

B.6.9

C.26

D.42

【答案】A

【解析】應納企業所得稅=168×25%-300×10%=12(萬元)。

5.非居民企業取得的下列所得中，應當計算繳納企業所得稅的是( )。

A.國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機構向中國居民企業提供商業貸款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企業取得的下列所得免征企業所得稅：

1.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;

2.國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得;

3.經國務院批準的其他所得。

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