稅務師的服務范圍

1.稅務師的服務范圍主要包括涉稅鑒證服務和非鑒證服務兩個方面。

2.稅務師可以接受委托人的委托從事下列范圍內的服務：

(1)代辦稅務登記;

(2)代辦納稅、退稅和減免稅申報;

(3)建賬記賬;

(4)代辦增值稅一般納稅人資格認定申請;

(5)利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票;

(6)代為制作涉稅文書;

(7)開展稅務咨詢(顧問)、稅收籌劃、涉稅培訓等。

(8)稅務師還可承辦下列涉稅鑒證業務：

①企業所得稅匯算清繳申報的鑒證

②企業稅前彌補虧損和資產損失的鑒證

③土地增值稅清算的鑒證

④國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務

“營業稅金及附加”科目

1.核算企業經營活動發生的消費稅、城建稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。

【提示1】與主營業務收入和其他業務收入相關的價內稅通過“營業稅金及附加”科目核算。

【提示2】房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”等科目核算，不在本科目核算。

【提示3】增值稅為價外稅不通過本科目核算。

【提示4】房地產開發企業銷售開發產品應納的土地增值稅通過此科目核算。

2.企業計提的與經營活動相關稅費的賬務處理

(1)計提時：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——各稅

(2)實際繳納時：

借：應交稅費——各稅

貸：銀行存款

【提示】企業收到返還的消費稅等原記入本科目的各種稅金，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

【相關鏈接】企業收到即征即退、先征后返、先征后退的增值稅，計入“營業外收入”科目中。

3.期末將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

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