為了幫助考生系統(tǒng)的復習2011年內部審計師考試課程，全面的了解內審師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2011年國際內審師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內部審計師考試《內審計作用》知識點

2.2　評估組織范圍內的風險

組織范圍內的風險因素是指用于識別對整個組織產(chǎn)生不利影響的情況或事情的重要性和可能性的鑒定標準。一旦潛在審計業(yè)務來源確定，就需要評估能夠對組織目標產(chǎn)生影響的風險和機會。根據(jù)《標準》，影響組織范圍內的風險因素可以包括：

管理層對完成目標的信念意識和緊迫感；

人員的勝任能力、恰當性和完整性；

資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或經(jīng)濟業(yè)務量；

財務和經(jīng)濟狀況；

競爭條件；

活動的復雜和易變性；

顧客、供應商和政府規(guī)定的影響；

信息系統(tǒng)電算化的程度；

經(jīng)營活動的地理分布；

內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性；

組織、經(jīng)營、技術和經(jīng)濟的變化；

管理層的判斷和會計預測；

審計結果的認可和所采取的糾正行動；

以前的審計日期和結果。

可以由不同的方式對組織范圍內的風險因素進行評估，風險的分類方式也有所不同。但大多數(shù)模型遵照的程序包括：

風險識別

風險度量

風險排序

2.2.1　風險識別

通常站在組織的立場上，以系統(tǒng)的觀點對風險和機會的性質進行風險識別。風險和機會通常按照戰(zhàn)略、項目／方案／程序、經(jīng)營的角度進行分類。通常的組織風險類別包括以下三類：

戰(zhàn)略風險

關注內容：

反映戰(zhàn)略計劃的因素。

來源

查閱組織文獻，例如任務、愿景、價值和戰(zhàn)略計劃以獲取對于組織目標的清晰認識。

效果：

制定矩陣，根據(jù)時間范圍對戰(zhàn)略風險進行分類，將短期問題同中期和長期問題區(qū)分開來：

選擇創(chuàng)造性的方式識別最顯著的戰(zhàn)略風險（例：頭腦風暴法，復選法，假設情境分析）；

確定哪些風險最可能對實現(xiàn)組織目標產(chǎn)生最大的影響（例如：對財務的影響，資產(chǎn)流動性，名譽）。

項目／方案／程序風險

關注內容：

檢查具體的項目、方案和程序。

來源：

從職能部門和外部客戶處獲取。

效果：

建立風險因素標準（例：財務影響、管理層能力、內部控制質量、復雜性、客戶／顧客滿意度）。

經(jīng)營風險

關注內容：

組織面臨的日常經(jīng)營風險及風險所有者。

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（責任編輯：中大編輯）

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