A．實施業(yè)務（25％-35％） 要求熟練掌握 
　　1．研究和采用適當?shù)臉藴?
　　a．IIA專業(yè)實務框架（如，《職業(yè)道德規(guī)范》、《準則》、《實務公告》）
　　b．其他專業(yè)準則、法律及管制標準
　　2．在實施業(yè)務時對潛在的舞弊事項保持警覺
　　a．注意舞弊跡象和征兆
　　b．設計恰當?shù)臉I(yè)務步驟以應對重大的舞弊風險
　　c．采用審計測試以發(fā)現(xiàn)舞弊
　　d．確定是否應該對任何可疑的舞弊進行調(diào)查
　　3．收集數(shù)據(jù)
　　4．評價證據(jù)的相關性、充分性以及適當性
　　5．分析并解釋數(shù)據(jù)
　　6．編制工作底稿
　　7．復核工作底稿
　　8．溝通中期進程
　　9．得出結(jié)論
　　10．在適當時編制建議書
　　11．報告業(yè)務結(jié)果
　　a．召開退出會議
　　b．編制報告或其他溝通文件
　　c．對編制的報告達成共識
　　d．確定報告的分發(fā)
　　e．取得管理層對報告的反應
　　12．開展客戶滿意度調(diào)查
　　13．完成業(yè)務人員的業(yè)績評價　　
　　B．實施具體業(yè)務（25％-35％） 要求熟練掌握

　　1．實施確認業(yè)務
　　a．舞弊調(diào)查
　　1）確定適當方面參與調(diào)查
　　2）確定舞弊的事實與程度（如，面談、訊問和數(shù)據(jù)分析）
　　3）向恰當方面報告結(jié)果
　　4）完成流程審核以改善控制，從而防范舞弊并提出變更 建議
　　b．風險和控制自我評估
　　1）協(xié)調(diào)性方法
　?。╝）客戶協(xié)調(diào)
　?。╞）審計人員協(xié)調(diào)
　　2）調(diào)查問卷式方法
　　3）自我認定方法
　　c．第三方審計與合同審計
　　d．質(zhì)量審計業(yè)務
　　e．盡職審計業(yè)務
　　f．安全審計業(yè)務
　　g．隱私審計業(yè)務
　　h．績效（關鍵績效指標）審計業(yè)務
　　i．經(jīng)營（效率與效果）審計業(yè)務
　　j．財務審計業(yè)務
　　k．信息技術(shù)（IT）審計業(yè)務
　　1）操作系統(tǒng)
　?。╝）主機
　　（b）工作站
　?。–）服務器
　　2）應用程序開發(fā)
　?。╝）應用程序認證
　?。╞）系統(tǒng)開發(fā)方法
　　（C）變更控制
　?。╠）終端用戶計算
　　3）數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡通訊/連接（如，LAN、VAN以及WAN）
　　4）語音通訊
　　5）系統(tǒng)安全（如，防火墻、訪問／存取控制）
　　6）應急計劃
　　7）數(shù)據(jù)庫
　　8）IT運營的各職能領域（如，數(shù)據(jù)中心運營領域）
　　9）網(wǎng)絡基礎設施
　　lO）軟件許可
　　11）電子資金劃轉(zhuǎn)（EFT）與電子數(shù)據(jù)交換（EDI）
　　12）電子商務
　　13）信息保護（如，病毒、隱私）
　　14）加密
　　15）企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）軟件（如，SAP／3）
　　1．合規(guī)性審計業(yè)務
　　2．實施咨詢業(yè)務
　　a．內(nèi)部控制培訓
　　b．業(yè)務流程審核
　　c．標桿比較法
　　d．信息技術(shù)（IT）和系統(tǒng)開發(fā)
　　e．績效測評系統(tǒng)的設計　　
　　C．監(jiān)控業(yè)務成果（5％一l5％） 要求熟練掌握

　　1．確定內(nèi)部審計的適當跟進活動
　　2．確認恰當?shù)姆椒ㄒ员O(jiān)控業(yè)務結(jié)果
　　3．實施跟進活動
　　4．溝通監(jiān)控計劃與結(jié)果
　　D．舞弊知識基礎（5％一l5％） 掌握程度

　　1.發(fā)現(xiàn)抽樣 要求了解
　　2．訊問技術(shù) 要求了解
　　3．取證審計 要求了解
　　4．利用計算機分析數(shù)據(jù) 要求熟練掌握
　　5．紅旗標志 要求熟練掌握
　　6．舞弊類型 要求熟練掌握
　　E．業(yè)務工具（15％一25％） 掌握程度

　　1．抽樣 要求了解
　　a．非統(tǒng)計抽樣（判斷抽樣）
　　b．統(tǒng)計抽樣
　　2．統(tǒng)計分析（流程控制技術(shù)） 要求了解
　　3．數(shù)據(jù)收集工具 要求熟練掌握
　　a．訪談
　　b．調(diào)查問卷
　　c．核查清單
　　4．分析性復核技術(shù) 要求熟練掌握
　　a．比率估計
　　b．變量分析（如，預算與實際相比較）
　　c．其他合理性測試
　　5．觀察 要求熟練掌握
　　6．問題解決 要求熟練掌握
　　7．風險與控制自我評估（CSA） 要求了解
　　8．計算機化審計工具和技術(shù) 要求熟練掌握
　　a．嵌入式審計模塊
　　b．數(shù)據(jù)提取技術(shù)
　　C．通用審計軟件（如，ACL、IDEA）
　　d．電A．實施業(yè)務（25％-35％） 要求熟練掌握
　　1．研究和采用適當?shù)臉藴?
　　a．IIA專業(yè)實務框架（如，《職業(yè)道德規(guī)范》、《準則》、《實務公告》）
　　b．其他專業(yè)準則、法律及管制標準
　　2．在實施業(yè)務時對潛在的舞弊事項保持警覺
　　a．注意舞弊跡象和征兆
　　b．設計恰當?shù)臉I(yè)務步驟以應對重大的舞弊風險
　　c．采用審計測試以發(fā)現(xiàn)舞弊
　　d．確定是否應該對任何可疑的舞弊進行調(diào)查
　　3．收集數(shù)據(jù)
　　4．評價證據(jù)的相關性、充分性以及適當性
　　5．分析并解釋數(shù)據(jù)
　　6．編制工作底稿
　　7．復核工作底稿
　　8．溝通中期進程
　　9．得出結(jié)論
　　10．在適當時編制建議書
　　11．報告業(yè)務結(jié)果
　　a．召開退出會議
　　b．編制報告或其他溝通文件
　　c．對編制的報告達成共識
　　d．確定報告的分發(fā)
　　e．取得管理層對報告的反應
　　12．開展客戶滿意度調(diào)查
　　13．完成業(yè)務人員的業(yè)績評價　　
　　B．實施具體業(yè)務（25％-35％） 要求熟練掌握

　　1．實施確認業(yè)務
　　a．舞弊調(diào)查
　　1）確定適當方面參與調(diào)查
　　2）確定舞弊的事實與程度（如，面談、訊問和數(shù)據(jù)分析）
　　3）向恰當方面報告結(jié)果
　　4）完成流程審核以改善控制，從而防范舞弊并提出變更 建議
　　b．風險和控制自我評估
　　1）協(xié)調(diào)性方法
　?。╝）客戶協(xié)調(diào)
　　（b）審計人員協(xié)調(diào)
　　2）調(diào)查問卷式方法
　　3）自我認定方法
　　c．第三方審計與合同審計
　　d．質(zhì)量審計業(yè)務
　　e．盡職審計業(yè)務
　　f．安全審計業(yè)務
　　g．隱私審計業(yè)務
　　h．績效（關鍵績效指標）審計業(yè)務
　　i．經(jīng)營（效率與效果）審計業(yè)務
　　j．財務審計業(yè)務
　　k．信息技術(shù)（IT）審計業(yè)務
　　1）操作系統(tǒng)
　?。╝）主機
　?。╞）工作站
　?。–）服務器
　　2）應用程序開發(fā)
　　（a）應用程序認證
　　（b）系統(tǒng)開發(fā)方法
　　（C）變更控制
　?。╠）終端用戶計算
　　3）數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡通訊/連接（如，LAN、VAN以及WAN）
　　4）語音通訊
　　5）系統(tǒng)安全（如，防火墻、訪問／存取控制）
　　6）應急計劃
　　7）數(shù)據(jù)庫
　　8）IT運營的各職能領域（如，數(shù)據(jù)中心運營領域）
　　9）網(wǎng)絡基礎設施
　　lO）軟件許可
　　11）電子資金劃轉(zhuǎn)（EFT）與電子數(shù)據(jù)交換（EDI）
　　12）電子商務
　　13）信息保護（如，病毒、隱私）
　　14）加密
　　15）企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）軟件（如，SAP／3）
　　1．合規(guī)性審計業(yè)務
　　2．實施咨詢業(yè)務
　　a．內(nèi)部控制培訓
　　b．業(yè)務流程審核
　　c．標桿比較法
　　d．信息技術(shù)（IT）和系統(tǒng)開發(fā)
　　e．績效測評系統(tǒng)的設計　　
　　C．監(jiān)控業(yè)務成果（5％一l5％） 要求熟練掌握

　　1．確定內(nèi)部審計的適當跟進活動
　　2．確認恰當?shù)姆椒ㄒ员O(jiān)控業(yè)務結(jié)果
　　3．實施跟進活動
　　4．溝通監(jiān)控計劃與結(jié)果
　　D．舞弊知識基礎（5％一l5％） 掌握程度

　　1.發(fā)現(xiàn)抽樣 要求了解
　　2．訊問技術(shù) 要求了解
　　3．取證審計 要求了解
　　4．利用計算機分析數(shù)據(jù) 要求熟練掌握
　　5．紅旗標志 要求熟練掌握
　　6．舞弊類型 要求熟練掌握
　　E．業(yè)務工具（15％一25％） 掌握程度

　　1．抽樣 要求了解
　　a．非統(tǒng)計抽樣（判斷抽樣）
　　b．統(tǒng)計抽樣
　　2．統(tǒng)計分析（流程控制技術(shù)） 要求了解
　　3．數(shù)據(jù)收集工具 要求熟練掌握
　　a．訪談
　　b．調(diào)查問卷
　　c．核查清單
　　4．分析性復核技術(shù) 要求熟練掌握
　　a．比率估計
　　b．變量分析（如，預算與實際相比較）
　　c．其他合理性測試
　　5．觀察 要求熟練掌握
　　6．問題解決 要求熟練掌握
　　7．風險與控制自我評估（CSA） 要求了解
　　8．計算機化審計工具和技術(shù) 要求熟練掌握
　　a．嵌入式審計模塊
　　b．數(shù)據(jù)提取技術(shù)
　　C．通用審計軟件（如，ACL、IDEA）
　　d．電子表格分析
　　e．自動化工作底稿（如，Lotus Notes，Auditor Assistant）
　　9．包含流程圖的過程描繪 要求熟練掌握
子表格分析
　　e．自動化工作底稿（如，Lotus Notes，Auditor Assistant）
　　9．包含流程圖的過程描繪 要求熟練掌握

（責任編輯：中大編輯）