一、單項選擇題

1.COSO于1992年發(fā)布(　)，明確了內部控制的三大目標，并提出了內部控制的五個要素。

A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》

B.《審計準則公告第55號》

C.《內部控制——整體框架》

D.《企業(yè)風險管理——整合框架》

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內部控制在國外的發(fā)展。COSO于1992年發(fā)布《內部控制——整體框架》，明確了內部控制的三大目標，并提出了內部控制的五個要素。

2.內部控制發(fā)展的(　)主要強調：安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現查錯防弊的目的。

A.內部牽制階段

B.內部控制制度

C.內部控制結構階段

D.內部控制整體框架階段

『正確答案』A

『答案解析』本題考查內部控制在國外的發(fā)展。內部控制發(fā)展的內部牽制階段主要強調：安全是制衡的結果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務分離，實現查錯防弊的目的。

3.在內部控制發(fā)展的(　)，最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內容與會計制度、控制程序一起納入內部控制結構之中。

A.內部牽制階段

B.內部控制制度

C.內部控制結構階段

D.內部控制整體框架階段

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內部控制在國外的發(fā)展。在內部控制發(fā)展的內部控制結構階段，最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內容與會計制度、控制程序一起納入內部控制結構之中。

4.2004年COSO委員會發(fā)布(　)，拓展了內部控制，關注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。

A.《獨立公共會計師對財務報表的審查》

B.《審計準則公告第55號》

C.《內部控制——整體框架》

D.《企業(yè)風險管理——整合框架》

『正確答案』D

『答案解析』本題考查《企業(yè)風險管理——整合框架》。2004年COSO委員會發(fā)布《企業(yè)風險管理——整合框架》，拓展了內部控制，關注企業(yè)風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。

5.根據《商業(yè)銀行內部控制指引》，銀行建立與實施內部控制應當遵循的(　)是指：商業(yè)銀行內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整。

A.全覆蓋原則

B.制衡性原則

C.審慎性原則

D.相匹配原則

『正確答案』D

『答案解析』本題考查內部控制原則。根據《商業(yè)銀行內部控制指引》，銀行建立與實施內部控制應當遵循的相匹配原則是指：商業(yè)銀行內部控制應當與管理模式、業(yè)務規(guī)模、產品復雜程度、風險狀況等相適應，并根據情況變化及時進行調整。

6.在銀行內部控制的內部環(huán)境中，居于基礎地位的是(　)，包括治理結構、內部機構設置和權責分配。

A.人力資源

B.企業(yè)文化

C.規(guī)章制度

D.組織架構

『正確答案』D

『答案解析』本題考查銀行內部控制的內部環(huán)境。在銀行內部控制的內部環(huán)境中，居于基礎地位的是組織架構，包括治理結構、內部機構設置和權責分配。

7.(　)是銀行內部控制的基本控制手段。

A.授權審批控制

B.不相容職務分離控制

C.運營控制

D.績效考評控制

『正確答案』B

『答案解析』本題考查銀行內部控制的基本控制手段。不相容職務分離是銀行內部控制的基本控制手段。

8.(　)主要是對企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。

A.不相容職務分離控制

B.授權審批控制

C.會計系統(tǒng)控制

D.運營控制

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內部控制的基本要素。會計系統(tǒng)控制主要是對企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。

9.商業(yè)銀行開展內部控制評價時，應當根據業(yè)務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少(　)開展一次。

A.每三個月

B.每半年

C.每年

D.每兩年

『正確答案』C

『答案解析』本題考查內部控制評價頻率。商業(yè)銀行開展內部控制評價時，應當根據業(yè)務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。

10.(　)是內部控制的“第一道防線”。

A.董事會

B.高級管理層

C.內部審計部門

D.業(yè)務部門

『正確答案』D

『答案解析』本題考查內部控制的職責分工。業(yè)務部門是內部控制的“第一道防線”。

11.(　)負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

A.董事會

B.高級管理層

C.內部審計部門

D.業(yè)務部門

『正確答案』B

『答案解析』本題考查內部控制的職責分工。高級管理層負責建立和完善內部組織機構，保證內部控制的各項職責得到有效履行，并負責組織對內部控制體系的充分性與有效性進行監(jiān)測和評估。

12. (　)是內部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。

A.現場審計

B.非現場審計

C.現場走訪

D.自行查核

『正確答案』A

『答案解析』本題考查內部審計工作方式。現場審計是內部審計中最傳統(tǒng)和最主要的工作方式。

13.銀行一般以(　)年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。

A.半年

B.1年

C.2年

D.3年

『正確答案』D

『答案解析』本題考查全面審計。銀行一般以3年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。

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