中級會計職稱財務管理備考模擬題參考答案及解析

1.

【答案】C

【解析】營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。即營運資金=流動資產總額-流動負債總額。

2.

【答案】D

【解析】保守融資戰略對短期融資相對較低的依賴導致了較高的流動性比率。

3.

【答案】C

【解析】企業置存現金的動機主要有三個：交易性需求、預防性需求、投機性需求。

4.

【答案】C

【解析】該企業持有現金的機會成本=4.5×12%=0.54(萬元)。

5.

【答案】B

【解析】本題的主要考核點是最佳現金持有量確定的隨機模型。現金最高持有量=3×12000-2×7500=21000(元)，所以，應投資有價證券=21700-12000=9700(元)。

6.

【答案】A

【解析】i=14.4%/360=0.0004

(元)

7.

【答案】A

【解析】收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型：(1)郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔;(2)處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間;(3)結算浮動期：是指通過銀行系統進行支票結算所需的時間。

8.

【答案】D

【解析】現金周轉期指的是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段;應付賬款周轉期指的是從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間;存貨周轉期指的是將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間;應收賬款周轉期指的是產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時間段。

9.

【答案】B

【解析】收益的增加=(15-10)×10×(1-60%)=20(萬元)。

10.

【答案】A

【解析】信用標準是企業評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據。

11.

【答案】B

【解析】品質是指個人申請人或企業申請人管理者的誠實和正直表現，反映了個人或企業在過去的還款中所體現的還款意圖和愿望;能力反映的是企業或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源;資本是指如果企業或個人當前的現金流不足以還債，他們在短期和長期內可供使用的財務資源;條件是指影響顧客還款能力和還款意愿的經濟環境，對申請人的這些條件進行評價以決定是否給其提供信用。

12.

【答案】D

【解析】平均日銷售額=(95+115)/60=3.5(萬元)，應收賬款周轉天數= = =34(天)，平均逾期天數=34-18=16(天)。

13.

【答案】D

【解析】ABC分析法是現代經濟管理中廣泛應用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。它將企業的所有欠款客戶按其金額的多少進行分類排隊，然后分別采用不同的收賬策略的一種方法。

14.

【答案】B

【解析】調查方法包括直接調查和間接調查，直接調查是指調查人員通過與被調查單位進行直接接觸，通過當面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方法。間接調查是以被調查單位以及其他單位保存有關原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得被調查單位信用資料的一種方法。

15.

【答案】B

【解析】經濟訂貨批量= =400(千克)

最佳訂貨次數=2400÷400=6(次)

最佳的訂貨間隔期=360/6=60(天)

16.

【答案】B

【解析】在存貨的ABC控制法下，A類存貨是控制的重點，而A類存貨屬于品種數量較少，但金額較大的存貨。

17.

【答案】C

【解析】企業應支付利息=120×10%×(9/12)=9(萬元)

企業應支付的承諾費=80×0.8%+120×0.8%×(3/12)=0.88(萬元)

企業應支付的利息和承諾費合計=9+0.88=9.88(萬元)

18.

【答案】B

【解析】8%/(1-8%)=8.70%

19.

【答案】A

【解析】向銀行申請的貸款數額=200/(1-20%)=250(萬元)

20.

【答案】C

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[1.5%/(1-1.5%)]×[360/(50-10)]=13.71%

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（責任編輯：xll）

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