六、綜合題

1. [答案]:

(1)①A公司董事會通過的解聘公司時務負責人的決議符合我國公司法的規(guī)定。

理由：公司法規(guī)定公司董事會可以行使的職權之一是根據經理的提名，聘任或者解聘公司財務負責人。

②董事會通過發(fā)行公司債券的決議不符合公司法的規(guī)定。

理由：根據公司法的規(guī)定，發(fā)行公司債券應當由公司股東大會作出決議。

(2)A公司不提取法定公積金的做法符合法律規(guī)定。

理由：雖然公司法規(guī)定公司應提取法定公積金，其提取數額是稅后利潤的10%，但也同時規(guī)定當公司法定公積金累計額為公司注冊資本的5 0%以上的，可不再提取。該案中公司法定公積金累計額已為 2600萬元，故可不再提取。

(3)A公司提取法定公益金的數額不符合法律規(guī)定。

理由：公司法規(guī)定法定公益金的提取數額為稅后利潤的5%至10%，即 A公司提取法定公益金的數額應為 l50萬元至300萬元。

(4)公司經理丙將其持有的A公司股份轉讓給丁不符合我國公司法的規(guī)定。

理由：公司法規(guī)定，股份有限公司經理持有的本公司股份，在任職期間內不得轉讓。

(5)公司經理丙不能以B公司代理人的身份從事與其所任職公司同類的營業(yè)活動。

公司經理丙從中所得收入應歸A公司所有。

(6)A公司拒絕市財政局對該公司會計工作檢查的理由不符合我國會計法的規(guī)定。

理由：會計法規(guī)定，財政部門代表國家對各單位的會計工作實行監(jiān)督。各單位必須自覺接受財政等部門的監(jiān)督、檢查。縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區(qū)域內的會計工作。市財政局有權對A 公司進行會計檢查。

2. [答案]:

(1)A公司讓出納李某兼任王某的收入、費用賬目登記工作不符合我國《會計法》的規(guī)定。

理由：我國《會計法》規(guī)定，出納人員不得兼任收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

(2)A公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法不符合我國《公司法》的規(guī)定。

根據我國《公司法》的規(guī)定，公司違反規(guī)定，在法定的會計賬冊以外另立會計賬冊的，責令改正，處以1萬元以上10萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(3)A公司3月份扣減銷項稅額1700元不符合我國稅法的規(guī)定。

理由：根據《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，納稅人銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨，銷售方在未收到購買方退還的專用發(fā)票前，不得扣減當期銷項稅額。該公司3 月份沒收到購買方退還的專用發(fā)票，不能從3月份扣減銷售返回的銷項稅額。

(4)A公司將生產的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工應當繳納增值稅。

理由：根據《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，將自產委托加工的貨物用于集體福利或個人消費的，應視同銷售貨物繳納增值稅。

(5)A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法不符合稅法的規(guī)定。

理由：根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，用于非應稅項目的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。非應稅項目包括固定資產在建工程、新建建筑物等。

(6)A公司應補繳3月份增值稅。應補繳的增值稅稅額為5525元。

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（責任編輯：xll）

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